Trang chủNgười nộp thuế có giao dịch liên kết có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Trong một số trường hợp, người nộp thuế được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, cụ thể:
1. Miễn kê khai và miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Căn cứ theo khoản 1 Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp đáp ứng được các điều kiện sau sẽ được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết, miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
- Doanh nghiệp chỉ phát sinh giao dịch liên kết với bên đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.
- Khi áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
- Không bên nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong kỳ tính thuế.
Doanh nghiệp được miễn kê khai mục III, mục IV phụ lục I (Thông tin về quan hệ và giao dịch liên kết) nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, II của phụ lục I.
Phụ lục I Nghị định 132/2020/NĐ-CP:
2. Miễn lập hồ sơ nhưng phải kê khai giá giao dịch liên kết
Doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nhưng phải kê khai xác định giá đầy đủ theo phụ lục I khi thuộc một trong các trường hợp dưới đây:
- Tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng
- Ký thỏa thuận về phương pháp xác định giá tính thuế và nộp báo cáo thường niên theo quy định về thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế.
- Người nộp thuế kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, sử dụng tài sản vô hình, chi phí từ hoạt động khai thác, doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng theo tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc ngành nghề như sau:
- Ngành nghề phân phối: Từ 5% trở lên
- Ngành nghề sản xuất: Từ 10% trở lên
- Ngành nghề gia công: Từ 15% trở lên
Xem thêm:
Hình thức thanh toán liên quan đến giao dịch tài sản giữa các doanh nghiệp
Công ty có nhiều người đại diện theo pháp luật thì ai có thẩm quyền ký hợp đồng?
Lưu ý: Các nội dung tư vấn hoặc văn bản pháp luật được trích dẫn trên có thể đã thay đổi hoặc hết hiệu lực tại thời điểm hiện tại. Khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại: 0867.678.066 để được tư vấn hỗ trợ một cách chính xác.
Khách hàng cần tư vấn chi tiết mời liên hệ:
VĂN PHÒNG LUẬT SƯ DƯƠNG CÔNG
Văn phòng: Số 10 ngõ 40 Trần Vỹ, phường Mai Dịch, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Số điện thoại: 0867.678.066
Email: vanphongluatsuduongcong@gmail.com