Trang chủCá nhân có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp, chứng khoán phải khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Dưới đây là một số lưu ý khi thực hiện thủ tục này.
1. Nguyên tắc khai thuế
Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế:
- Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn được kê khai theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập. Như vậy, khi chuyển nhượng vốn góp trong doanh nghiệp, việc nộp tờ khai thuế TNCN là bắt buộc, không phụ thuộc có phát sinh thu nhập hay không.
- Tổ chức nơi cá nhân có vốn góp có trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn khi cá nhân chuyển nhượng vốn.
2. Hồ sơ khai thuế TNCN chuyển nhượng
a) Đối với trường hợp chuyển nhượng vốn góp:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 04/CNV-TNCN (ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC);
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04/CNV-TNCN
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04/CNV-TNCN
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân chuyển nhượng vốn (áp dụng đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho nhiều cá nhân) mẫu số 04-1/CNV-TNCN (ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC);
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04-1/CNV-TNCN
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04-1/CNV-TNCN
- Bản sao Hợp đồng chuyển nhượng vốn;
- Bản sao tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, trường hợp vốn góp do mua lại thì phải có hợp đồng chuyển nhượng khi mua;
- Bản sao các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp
b) Đối với trường hợp chuyển nhượng chứng khoán:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 04/CNV-TNCN (ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC);
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04/CNV-TNCN
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04/CNV-TNCN
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân chuyển nhượng vốn (áp dụng đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho nhiều cá nhân) mẫu số 04-1/CNV-TNCN (ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC);
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04-1/CNV-TNCN
- Mẫu tờ khai kèm theo hướng dẫn điền tờ khai 04-1/CNV-TNCN
- Bản sao Hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán.
3. Cách thức nộp hồ sơ
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý đơn vị phát hành.
- Nộp qua đường bưu chính.
- Nộp qua điện tử (tại website: thuedientu.gdt.gov.vn)
Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNCN online khi chuyển nhượng vốn góp
4. Thời hạn nộp hồ sơ
- Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (Khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế).
- Thời hạn nộp thuế TNCN sẽ được ghi trên Thông báo nộp thuế của cơ quan thuế.
5. Xử lý vi phạm
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP Quy định xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định, cụ thể như sau:
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
Xem thêm:
Khôi phục mã số thuế đối với người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký
Chuyển nhượng vốn góp nhưng không cho thành viên khác biết
Lưu ý: Các nội dung tư vấn hoặc văn bản pháp luật được trích dẫn trên có thể đã thay đổi hoặc hết hiệu lực tại thời điểm hiện tại. Khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại: 0867.678.066 để được tư vấn hỗ trợ một cách chính xác.
Khách hàng cần tư vấn chi tiết mời liên hệ:
VĂN PHÒNG LUẬT SƯ DƯƠNG CÔNG
Văn phòng: Số 10 ngõ 40 Trần Vỹ, phường Mai Dịch, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Số điện thoại: 0867.678.066
Email: vanphongluatsuduongcong@gmail.com